Davčna številka: kaj je, kje jo najdete in kdo jo potrebuje

Davčna številka je osem številk, ki jih ima vsak prebivalec Slovenije. Dodeli jo Finančna uprava (FURS, nekdanji DURS), večina ljudi pa jo dobi, ne da bi za to sploh zaprosila. V tem članku razložimo, kako je sestavljena, kdo jo potrebuje, kje jo dejansko najdete – in zakaj je iskanje na osebni izkaznici zaman.

Kaj je davčna številka

Davčna številka je identifikacijski znak, ki ga davčnemu zavezancu dodeli finančni organ na podlagi 33. člena Zakona o davčnem postopku. Uporablja se za vse davke – od dohodnine do DDV – in za povezovanje podatkov v davčnih evidencah.

Dobi jo vsak, ki je vpisan v davčni register, ne glede na to, ali je dejansko zavezanec za plačilo davka. Register vodi FURS od konca leta 1996.

Kako je sestavljena

Davčna številka ima osem številk. Prvih sedem je naključno izbranih, osma pa je kontrolna števka, izračunana po modulu 11 – enakem matematičnem postopku, ki preverja tudi EMŠO in matične številke podjetij, le z drugačnimi utežmi.

Postopek: vsako od prvih sedmih mest pomnožite z utežjo (8, 7, 6, 5, 4, 3, 2 po vrsti), zmnožke seštejete, vsoto delite z 11 in ostanek odštejete od 11. Če je ostanek 1, je kontrolna števka 0; če je ostanek 0, kombinacija ni veljavna in se kot davčna številka ne uporablja. To pomeni, da davčna številka ni zgolj naključno niz – zadnja števka vedno preverja prvih sedem.

Davčna številka ni EMŠO

Oba sta enolična identifikacijska znaka, a gre za dve ločeni številki z različnim namenom. EMŠO je trinajstmestna in jo dodeli notranji register ob rojstvu ali prijavi prebivališča, davčno številko pa FURS. Slovenija je s tem izjema v regiji – marsikatera sosednja država uporablja eno samo številko za osebno in davčno identifikacijo (glejte primerjavo spodaj).

Davčna številka in ID za DDV

Za DDV se davčni številki doda predpona SI – nič drugega se ne spremeni. Če je davčna številka podjetja 45678148, je njegova identifikacijska številka za DDV SI45678148. ID številko dobijo le tisti, ki so dejansko registrirani za DDV – vsi drugi ostanejo pri goli davčni številki.

Če vas zanima, ali je konkretna davčna številka ali ID za DDV dejansko veljavna – vaša ali tuja – smo temu namenili ločen članek: preverjanje davčne številke, kjer razložimo tri različna orodja za tri različne primere.

Kdo dobi davčno številko in kdaj

Za večino prebivalcev se vpis zgodi samodejno. Za tujce in podjetja brez sedeža v Sloveniji pa je potrebna vloga.

Fizične osebe s prebivališčem v Sloveniji

Vsakdo s stalnim ali začasnim prebivališčem v Sloveniji se v davčni register vpiše po uradni dolžnosti, brez lastne vloge. To velja tudi za novorojenčke – potrdilo o davčni številki starši prejmejo po pošti približno mesec dni po otrokovem rojstvu.

Tujci brez prebivališča v Sloveniji

Tuja fizična oseba brez prebivališča v Sloveniji, ki tu dosega obdavčljiv dohodek ali je lastnica nepremičnine, mora sama vložiti obrazec DR-02 na katerikoli finančni urad. Postopek je brezplačen, potrdilo pa praviloma pride v osmih dneh. Najpogostejši razlog je nakup nepremičnine ali zaposlitev v Sloveniji.

Tuje pravne osebe

Tuje podjetje, ki v Sloveniji še nima sedeža niti druge oblike registracije, pred začetkom poslovanja odda obrazec DR-04. Hkrati mora biti v register vpisana tudi odgovorna oseba tega podjetja, ki za to potrebuje svojo davčno številko.

Pravne osebe in samostojni podjetniki

Podjetje (d.o.o., d.d. …) ob ustanovitvi dobi novo, naključno davčno številko, ki je zapisana na sklepu o registraciji. Samostojni podjetnik pa nove številke ne dobi – uporablja isto davčno številko, ki mu je bila dodeljena kot fizični osebi.

Tu velja posebnost, ki jo marsikdo spregleda: ker je davčna številka s.p.-ja hkrati identifikacijska številka njegovega poslovnega subjekta, z vpisom v Poslovni register Slovenije postane javni podatek, dostopen vsakomur prek AJPES. Po pojasnilu Informacijskega pooblaščenca to izhaja iz Zakona o Poslovnem registru Slovenije – davčna številka in naslov, ki sta hkrati podatka poslovnega subjekta, z vpisom izgubita status varovanega osebnega podatka. Za družbenike, ustanovitelje in zastopnike v d.o.o. pa enako ne velja: njihova davčna številka in EMŠO ostaneta varovana tudi po vpisu v register, ker gre za drugačen status – niso sami poslovni subjekt, temveč le oseba, povezana z njim.

Kje najdete svojo davčno številko

Davčne številke na osebni izkaznici ni. Ne na stari, ne na novi biometrični izkaznici. Iskanje po hologramu ali čipu je zaman.

Po pojasnilu SI-TRUST, davčna številka ni zapisana niti v digitalnih potrdilih na čipu e-osebne izkaznice. Ko se z e-osebno izkaznico prijavite v eDavki ali eUpravo, sistem davčno številko poišče posredno – prek storitve za preverjanje EŠEI – in vam jo šele takrat prikaže. Isto potrjuje naš članek o številki osebne izkaznice: na kartici je serijska številka dokumenta, davčne pa ne, ker gre za dva povsem različna podatka.

Za to prijavo potrebujete aktivirano mobilno aplikacijo — postopek aktivacije, kodo CAN in zahteve glede NFC smo opisali v vodniku po aplikaciji eOsebna.

Kje jo dejansko najdete

Če dokumenta nimate pri roki, prijava v eDavki prek SI-PASS po vstopu prikaže vaše osnovne podatke, med njimi tudi davčno številko. Enak postopek velja, če ste izkaznico šele zamenjali – kot pojasnjuje naš vodnik po številkah dokumentov, je davčna številka trajna in se ob menjavi izkaznice ne spremeni.

Izgubljena ali pozabljena davčna številka

Ob izgubi ali odtujitvi dokumenta davčna številka ostane nespremenjena – gre le za podatek, ne za fizični predmet. Novo potrdilo lahko po pojasnilu Informacijskega pooblaščenca pridobite na katerikoli finančni urad, osebno ali po pošti, tudi za otroka.

Kdaj sme nekdo drug zahtevati vašo davčno številko

Davčna številka je, tako kot EMŠO, enoličen identifikacijski znak, ki posameznika nedvoumno določi. Zato je Informacijski pooblaščenec jasen: upravljavci je ne smejo zahtevati “počez”, torej brez konkretnega davčnega razmerja.

Najpogostejši kršitelj so nagradne igre. Organizatorji pogosto zahtevajo davčno številko že ob prijavi, čeprav davčno razmerje nastane šele, ko je znan nagrajenec. Pravilno ravnanje je, da se davčna številka zahteva samo od dobitnika, in šele potem, ko je znan – to velja tudi za neposredno mnenje IP-ja o kuponih za nagradne igre. Enaka logika velja za sensitivnostno lestvico dokumentnih številk, ki jo razlaga naš hub o dokumentnih številkah.

Davčna številka za tujce

Tujec potrebuje slovensko davčno številko, kadar koli vstopi v razmerje, ki ga slovenska davčna uprava mora spremljati: zaposlitev, odprtje bančnega računa, registracija podjetja, nakup nepremičnine ali pridobitev EU dovoljenja za DDV. Banka za odprtje računa vedno zahteva slovensko davčno številko nosilca računa, ne glede na državljanstvo. Enako velja pri zaposlitvi – brez nje delodajalec ne more obračunati plače.

Tuja fizična oseba, ki v Sloveniji le opravlja dejavnost, pa ne potrebuje nove davčne številke – uporabi tisto, ki ji je bila dodeljena že prej kot fizični osebi, prijavi pa le podatke o dejavnosti na obrazcu DR-03.

Kako je zaščitena vaša davčna številka

Davčna številka spada med osebne podatke po Zakonu o varstvu osebnih podatkov (ZVOP-2), veljavnem od 26. januarja 2023. Ker gre za enoličen identifikator, njena obdelava zahteva jasen namen – zbiranje “za vsak slučaj” ni dovoljeno. Podjetja, ki jo zahtevajo brez zakonske podlage ali pisne privolitve, kršijo načelo sorazmernosti, na katerega opozarja Informacijski pooblaščenec.

Primerjava z drugimi državami EU

Slovenski sistem – ločena davčna številka in EMŠO – ni edini možen pristop. Nekaj sosednjih in bližnjih držav uporablja povsem drugačno logiko:

Po podatkih evropskega TIN portala, oblika in celo obstoj davčne identifikacijske številke po državah EU zelo variirata – v nekaterih državah osebna izkaznica sploh ne vsebuje davčne številke, v drugih pa je natisnjena neposredno na dokumentu. Slovenija sodi v prvo skupino.

Pogoste napake in zmede

“Iščem jo na izkaznici.” Najpogostejša napaka. Davčna številka na nobeni različici osebne izkaznice ni natisnjena niti skrita.

“To je isto kot EMŠO.” Nista. Gre za dva ločena identifikatorja z različnim namenom in različno dolžino.

“ID za DDV in davčna številka sta različni številki.” Niso različne – ID za DDV je davčna številka s predpono SI, ne nova številka.

“Po izgubi dokumenta rabim novo davčno številko.” Ne. Davčna številka je trajna, spremeni se le fizični dokument.

Pogosta vprašanja

Osnove

Ali je davčna številka isto kot EMŠO?

Ne. Davčna številka ima 8 mest in jo dodeli FURS, EMŠO ima 13 mest in ga dodeli register prebivalstva. Gre za dva ločena identifikatorja.

Koliko številk ima davčna številka?

Osem. Prvih sedem je naključnih, osma je kontrolna števka, izračunana po modulu 11.

Ali se davčna številka kdaj spremeni?

Ne, ostane enaka vse življenje, tudi po izgubi dokumenta ali menjavi priimka.

Kje jo najdem

Je davčna številka na osebni izkaznici?

Ne, ne na stari ne na novi biometrični izkaznici, in ne v digitalnih potrdilih na čipu.

Kje jo lahko takoj preverim?

V portalu eDavki po prijavi, na primer prek SI-PASS – postopek prijave razlaga naš vodnik po SI-PASS.

Ali je davčna številka na kartici zdravstvenega zavarovanja?

Ne. Kartica zdravstvenega zavarovanja nosi drugačno, ZZZS številko.

Za tujce in podjetja

Kako tujec pridobi slovensko davčno številko?

Z obrazcem DR-02 na katerikoli finančni urad, če v Sloveniji dosega obdavčljiv dohodek ali ima nepremičnino.

Ali samostojni podjetnik dobi novo davčno številko?

Ne, uporablja isto številko, ki jo je imel kot fizična oseba.

Kaj je razlika med davčno številko in ID za DDV?

ID za DDV je davčna številka s predpono SI. Dobijo ga samo tisti, ki so registrirani za DDV.

Zasebnost

Ali sme trgovina zahtevati mojo davčno številko za nagradno igro?

Šele od dobitnika, potem ko je znan. Zahtevati jo vnaprej od vseh sodelujočih ni dovoljeno.

Kdo lahko zakonito zahteva mojo davčno številko?

Kdorkoli, s komer vstopite v razmerje, kjer davčno razmerje dejansko nastane – delodajalec, banka, FURS. Ne pa kdorkoli “za evidenco”.

Sorodno

Kje je številka: vodnik po vseh dokumentih in računih

Preverjanje davčne številke: kako preverite svojo in tujo

SI-PASS: kako deluje digitalna identiteta

Številka osebne izkaznice: kje je in komu jo smete dati

Kje je IBAN številka

Luka Novak

Sem Luka Novak, samostojni raziskovalec in avtor na področju digitalnih orodij, umetne inteligence in mobilnih aplikacij. Zadnjih 15 let spremljam razvoj tehnologije za vsakdanjo rabo — od orodij umetne inteligence, kot so ChatGPT, Gemini in Claude, do aplikacij za produktivnost, zasebnost in pasivni zaslužek. V tem času sem podrobno preizkusil in analiziral več kot 40 različnih orodij in aplikacij.

Moj cilj je preprost: uporabnikom ponuditi pošten, na dejstvih temelječ pregled orodij in digitalnih storitev, brez pretiravanja in brez prikritega oglaševanja. Vsako orodje, ki ga priporočim, najprej sam preizkusim.

Za vprašanja, predloge ali popravke me lahko kontaktirate prek strani [trendwebsitem2025@gmail.com].